| Главная |
Вступ ... 3
Розділ 1. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ТА РОЛЬ ДОКУМЕНТІВ У СУДОВІЙ БУХГАЛТЕРІЇ
1.1. Мета та основні принципи бухгалтерського обліку ... 6
1.2. Загальна характеристика облікового процесу як об'єкта дослідження судової бухгалтерії ... 8
1.3. Поняття «документ», складові частини документів та вимоги до їх оформлення ... 10
1.4. Методи та способи дослідження документів ... 12
1.5. Ознаки класифікації реєстрів бухгалтерського обліку ... 14
1.6. Первинні документи та особливості їх перевірки ... 16
1.7. Визначення понять «баланс», «бухгалтерський баланс», «стаття балансу» та їх роль у судовій бухгалтерії ... 18
1.8. Сутність та класифікаційні ознаки бухгалтерських рахунків, їх використання у процесі розкриття злочинів ... 20
1.9. Систематизований перелік рахунків та критерії їх класифікації ... 22
1.10. Сутність визначень «оцінка об'єктів господарського обліку», «калькуляція», «інвентаризація», «фінансова звітність» ... 26
1.11. Характеристика способів та методів формально-правової перевірки документів ... 28
1.12. Вилучення документів та особливості оформлення цих дій ... 32
1.13. Суть поняття «особливості перевірки істинності документів» ... 33
1.14. Основні способи та методи перевірки бухгалтерських документів ... 36
1.15. Класифікація документів за призначенням та кількістю відображених операцій ... 40
1.16. Етапи інвентаризації та їхні особливості ... 42
1.17. Обов'язковість інвентаризації, оформлення її результатів ... 43
1.18. Поняття «документ у бухгалтерському обліку». Класифікація документів за походженням, джерелами інформації й ступенем узагальнення ... 47
1.19. Характерні особливості господарського обліку, його завдання та техніка ... 48
1.20. Відповідальність за ведення бухгалтерського обліку ... 51
1.21. Виправлення помилок у бухгалтерських документах ... 52
1.22. Особливості коректурного способу виправлення помилок у бухгалтерських документах ... 53
1.23. Метод додаткових проводок ... 54
1.24. Суть методу виправлення помилок шляхом «червоного сторно» ... 55
Контрольні запитання та завдання ... 56
Розділ 2. ПРЕДМЕТ, ЗАВДАННЯ І МЕТОДИ СУДОВОЇ БУХГАЛТЕРИ
2.1. Основні завдання судової бухгалтерії ... 58
2.2. Частини і об'єкти судової бухгалтерії ... 59
2.3. Фахові судово-бухгалтерські методи і методики вирішення завдань ... 60
2.4. Сутність понять «природний збиток» (природні втрати) та «пересортування» ... 63
2.5. Порівняння як метод економічного аналізу ... 64
2.6. Особливості дослідження бухгалтерського балансу і впливу на нього господарських операцій ... 66
2.7. Основні способи і прийоми економічного аналізу, що використовуються тільки з метою виявлення злочину ... 68
2.8. Роль інвентаризації у розслідуванні злочинів ... 70
2.9. Основні відмінності між судовою бухгалтерією, бухгалтерським обліком, судово-бухгалтерською експертизою і ревізією ... 72
2.10. Особливості використання у судовій бухгалтерії перевірки документів за формою ... 79
2.11. Сутність методу подвійного запису, його значення для судової бухгалтерії 81
2.12. Чотири типи змін у балансі, їхнє значення у судовій бухгалтерії ... 82
2.13. Основні завдання судової бухгалтерії та судово-бухгалтерської експертизи 84
Контрольні запитання та завдання ... 86
Розділ 3. АНАЛІЗ І КОНТРОЛЬ, РЕВІЗІЯ Й АУДИТ
3.1. Особливості застосування методів документального аналізу ... 87
3.2. Статті бухгалтерського обліку як елемент балансу під час проведення контрольних заходів ... 88
3.3. Значення етапів інвентаризації у процесі здійснення контрольних заходів 91
3.4. Особливості взаємодії ревізора та слідчого під час проведення контрольних заходів за запитом правоохоронних органів ... 95
3.5. Необхідність присутності матеріально відповідальної особи під час проведення контрольних заходів ... 98
3.6. Вивчення слідчим матеріалів ревізії ... 98
3.7. Основні критерії оцінки співробітниками ОВС акта ревізії ... 100
3.8. Підстави призначення повторної ревізії фінансово-господарської діяльності підприємства ... 101
3.9. Схематичне зображення процесу перевірки операцій з банківськими платіжними картками ... юз
3.10. Особливості і завдання обліку у будівництві ... 104
3.11. Характеристика процесу розслідування зловживань у будівництві ... 106
3.12. Роль та функції правоохоронних органів у процесі економічного контролю ... 109
3.13. Завдання та функції фінансово-господарського контролю ... 112
3.14. Роль контролю та необхідність внутрішньогосподарського контролю 114
3.15. Визначення поняття «аудит», його завдання ... ] 17
3.16. Суть відмінностей між ревізією та аудитом ... 119
3.17. Поняття «аудиторська діяльність», «метод аудиту». Аудиторські послуги та методи аудиторської діяльності ... 121
3.18. Види підприємств і вимоги до організації аудиту ... 122
3.19. Особливості проведення аудиту та аспекти його планування ... 124
3.20. Основні чинники, напрями та параметри документування аудиту ... 127
3.21. Складові аудиторського висновку ... 130
3.22. Правова база та методичні засади аудиту ... 133
3.23. Особливості аудиту стану організації облікової політики ... 134
3.24. Завдання дослідження стану організації облікової політики підприємства ... 137
Контрольні запитання та завдання ... 138
Розділ 4. ВСТАНОВЛЕННЯ ЗЛОВЖИВАНЬ ПІД ЧАС ПЕРЕВІРКИ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ ТА ОПЕРАЦІЙ НА РАХУНКАХ У БАНКАХ
4.1. Основні правила ведення касових операцій у господарстві. Основні завдання обліку грошових коштів ... 1 9
4.2. Зміни в грошових коштах підприємства ... 142
4.3. Розкрадання грошових коштів шляхом їх часткового або повного не-оприбуткування у касі підприємства ... 144
4.4. Розкрадання готівкових грошових коштів з каси шляхом підроблення авансового звіту за відрядженням ... 145
4.5. Основні завдання та джерела ревізії операцій із грошовими коштами у касі ... 146
4.6. Послідовність контролю за операціями з грошовими коштами під час розкриття зловживань ... 148
4.7. Факти неоприбуткування та необґрунтованого списання готівки ... 149
4.8. Джерела та особливості дослідження операцій на рахунках у банку ... 151
4.9. Встановлення зловживань під час дослідження банківських операцій ... 153
4.10. Особливості виявлення розкрадань готівкових грошових коштів, одержаних за чековою книжкою у банку ... 154
4.11. Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення депонованих сум ... 155
4.12. Особливості встановлення фактів розкрадання грошових коштів, призначених для заробітної плати ... 157
4.13. Розкрадання товарів шляхом неповного їх оприбуткування у разі
надходження від постачальників ... 158
Контрольні запитання та завдання ... 161
Розділ 5. СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА: ЕКОНОМІЧНО-ПРАВОВИЙ АСПЕКТ
5.1. Поняття «судово-бухгалтерська експертиза» та його зміст ... 162
5.2. Завдання судово-бухгалтерської експертизи ... 164
5.3. Завдання судово-бухгалтерської експертизи грошових коштів у касі ... 165
5.4. Об'єкти судово-бухгалтерської експертизи у касі та на рахунках банку ... 167
5.5. Відмінні риси судово-бухгалтерської експертизи, ревізії та аудиту ... 168
5.6. Групи фактографічної інформації ... 170
5.7. Експертне дослідження операцій за підзвітними сумами ... 171
5.8. Особливості та значення інвентаризації в судово-бухгалтерській експертизі ... 173
5.9. Предмет та стадії проведення судово-бухгалтерської експертизи ... 175
5.10. Судові експертизи, їхній зв'язок з правоохоронною діяльністю ... 178
5.11. Класифікаційні ознаки судових експертиз ... 180
5.12. Методичні прийоми судово-бухгалтерської експертизи ... 182
5.13. Умови, терміни і порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи у правоохоронній діяльності ... 186
5.14. Документи, які додаються до постанови про призначення судово-бухгалтерської експертизи ... 188
5.15. Специфіка проведення експертного дослідження на стадії попереднього розслідування ... 191
5.16. Документування економічних злочинів як джерело інформації для проведення судово-бухгалтерської експертизи ... 193
5.17. Дослідження операцій розрахунків з персоналом ... 195
5.18. Способи необґрунтованих виплат та джерела перевірки депонованих сум 199
5.19. Експертне дослідження операцій з основними засобами, малоцінними та швидкозношуваними предметами ... 201
5.20. Експертне дослідження операцій з матеріальними цінностями ... 205
5.21. Специфіка проведення експертизи правопорушень, пов'язаних з ухиленням від сплати податків ... 207
Контрольні запитання та завдання ... 209
Розділ 6. ВИЯВЛЕННЯ ЗЛОВЖИВАНЬ У ГАЛУЗЯХ НАРОДНОГО ГОСПОДАРСТВА, ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ
6.1. Особливості виявлення розкрадань у сільському господарстві ... 210
6.2. Зловживання у тваринництві та під час заготівлі сільгосппродукції ... 215
6.3. Розкрадання сільськогосподарської продукції шляхом приховування молодняку та приписок ... 216
6.4. Чинники впливу на облік зернових та документування розкрадань зерна ... 218
6.5. Лишки сировини, їх документування та розкрадання ... 220
6.6. Використання облікових документів під час виявлення та розслідування корисливих злочинів у будівельних організаціях ... 222
6.7. Використання облікових документів під час розслідування корисливих злочинів у торгівлі ... 228
6.8. Розкрадання товарів шляхом їх неоприбуткування ... 236
6.9. Розкрадання грошових коштів шляхом часткового неоприбуткування виручки від реалізації товарів ... 237
6.10. Розкрадання товарів шляхом складання безтоварних документів та під час переоцінювання товарів ... 239
6.11. Розкрадання товарів та грошових коштів шляхом неправильного визначення розміру природних втрат ... 240
6.12. Використання облікових документів під час виявлення та розслідування корисливих злочинів у кооперативах, малих та спільних підприємствах ... 242
6.13. Використання облікових документів у разі виявлення та розслідування корисливих злочинів у процесі приватизації державного майна ... 245
6.14. Вимоги до знань співробітників ВДСБЕЗ у разі виявлення порушень, пов'язаних із протиправним заволодінням державним майном ... 248
6.15. Характерні особливості окремих видів порушень під час проведення приватизації ... 251
6.16. Роль банків та небанківських кредитних установ у ринкових відносинах. Корисливі злочини у банківській сфері ... 256
6.17. Шахрайські операції з фінансовими ресурсами і використанням фіктивних підприємств ... 258
6.18. Корисливі зловживання з використанням фіктивних кредитних авізо та чеків ... 261
6.19. Скоєння зловживань шляхом використання векселів ... 275
6.20. Особливості вчинення злочинів за допомогою депозитних сертифікатів, з конвертуванням у ВКВ, роль конвертаційних центрів ... 277
6.21. Розслідування розкрадань коштів вкладників, інших банківських злочинів ... 282
6.22. Розкриття злочинів, пов'язаних із «відмиванням» коштів ... 288
6.23. Поняття, суть та особливості фінансового моніторингу. Фінансовий моніторинг у банківській системі ... 298
6.24. Адміністративна та кримінальна відповідальність за вчинені порушення ... 325
6.25. Проблемні питання в роботі правоохоронних органів з протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом ... 326
Контрольні запитання та завдання ... 335
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ... 337
Получить книгу
"Живко З. Б. Судова бухгалтерія"